0,25 %-Regelung 2026: E-Auto als Dienstwagen bis 100.000 €

Kein Steuerhebel macht das Elektroauto so attraktiv wie die Dienstwagenbesteuerung: Wer einen E-Firmenwagen privat nutzt, versteuert nur 0,25 % des Bruttolistenpreises pro Monat — ein Viertel dessen, was für einen Verbrenner fällig wird. Seit Juli 2025 gilt die Regel bis zu einem Listenpreis von 100.000 €, womit auch das Premium-Segment hineinrutscht.

Dieser Artikel rechnet die Regel durch, erklärt die Grenzwerte nach Anschaffungsdatum, die Sonderregeln für Plug-in-Hybride — und zeigt, in welchen Fällen die Fahrtenbuch-Methode sogar die 0,25 %-Regel unterbietet.

Wie die 0,25 %-Regelung funktioniert

Rechtsgrundlage ist §6 Abs. 1 Nr. 4 EStG. Die Mechanik entspricht der bekannten 1 %-Methode, nur mit geviertelter Bemessungsgrundlage: Für die private Nutzung eines reinen Elektro-Dienstwagens wird monatlich 1 % von einem Viertel des Bruttolistenpreises als geldwerter Vorteil angesetzt — effektiv also 0,25 %.

Rechenbeispiel VW ID.3 (BLP 40.000 €):

• Geldwerter Vorteil: 40.000 € × 0,25 % = 100 € pro Monat (1.200 €/Jahr)
• Derselbe Wagen hypothetisch als Verbrenner: 40.000 € × 1 % = 400 €/Monat (4.800 €/Jahr)
• Bei 40 % Grenzsteuersatz: 480 € statt 1.920 € Steuer pro Jahr — Ersparnis 1.440 €

Der Bruttolistenpreis ist immer der inländische Listenpreis zum Zeitpunkt der Erstzulassung inklusive Sonderausstattung — nicht der tatsächlich gezahlte, rabattierte Kaufpreis. Das gilt auch bei Gebrauchtwagen und Leasing.

Die BLP-Grenzen: entscheidend ist das Anschaffungsdatum

Die Grenze, bis zu der die 0,25 %-Regel greift, wurde zweimal angehoben — zuletzt mit dem Investitionsbooster-Gesetz 2025:

Anschaffung	BLP-Grenze für 0,25 %
Nach dem 30.06.2025	100.000 €
01.01.2024 – 30.06.2025	70.000 €
Bis 31.12.2023	60.000 €

Zwei Konsequenzen, die in der Praxis oft übersehen werden:

1. Die Grenze wandert nicht mit. Ein im März 2024 angeschaffter E-Dienstwagen mit 85.000 € BLP bleibt beim 0,5 %-Satz — auch 2026. Die 100.000-€-Grenze gilt nur für Fahrzeuge, die nach dem Stichtag angeschafft wurden (und vor dem 01.01.2031).
2. Über der Grenze gilt 0,5 %, nicht 1 %. Auch ein E-Auto mit 130.000 € Listenpreis wird nur mit der Hälfte des Verbrenner-Satzes versteuert.

Der Arbeitsweg-Zuschlag rechnet ebenfalls geviertelt

Wer den Dienstwagen auch für den Weg zur ersten Tätigkeitsstätte nutzt, versteuert zusätzlich 0,03 % des Listenpreises pro Entfernungskilometer und Monat. Beim 0,25-%-berechtigten E-Auto wird auch hier der geviertelte Listenpreis angesetzt:

Beispiel ID.3 (40.000 € BLP), 25 km einfache Entfernung:

• E-Auto: 0,03 % × 10.000 € (¼ BLP) × 25 km = 75 € pro Monat (900 €/Jahr)
• Verbrenner gleicher Preisklasse: 0,03 % × 40.000 € × 25 km = 300 €/Monat (3.600 €/Jahr)

Zusammen mit dem Grundwert versteuert der ID.3-Fahrer also 175 €/Monat geldwerten Vorteil — der Verbrenner-Fahrer 700 €. Im Gegenzug steht dem Arbeitnehmer für dieselbe Strecke die Entfernungspauschale von 0,38 €/km als Werbungskosten zu, seit 2026 ab dem ersten Kilometer.

Plug-in-Hybride: 0,5 % nur mit Bedingungen

Für Plug-in-Hybride gilt der halbierte Satz von 0,5 % — aber nur, wenn das Fahrzeug mindestens eine der beiden Anforderungen erfüllt:

• rein elektrische Mindestreichweite von 80 km (verschärft seit 2025; vorher 60 km), oder
• höchstens 50 g CO₂/km nach WLTP

Erfüllt der Hybrid keine der Bedingungen, wird er wie ein Verbrenner mit 1 % versteuert. Vor der Bestellung eines PHEV-Dienstwagens lohnt deshalb der Blick ins Datenblatt — gerade ältere Plug-in-Modelle scheitern an der 80-km-Marke.

Fahrtenbuch statt Pauschale: wann sich das rechnet

Die 0,25 %-Regel ist eine Pauschale — sie wird fällig, egal wie wenig privat gefahren wird. Die Alternative ist die Fahrtenbuch-Methode: versteuert wird nur der tatsächliche Privatanteil an den Fahrzeugkosten. Zwei Punkte machen sie beim E-Auto besonders interessant:

1. Die Viertelung gilt auch hier. Bei der Ermittlung der Gesamtkosten wird die Abschreibung (bzw. die Leasingraten) für 0,25-%-berechtigte E-Autos nur zu einem Viertel angesetzt.
2. E-Autos haben niedrige laufende Kosten. Strom statt Benzin und weniger Wartung drücken die Kostenbasis zusätzlich.

Vergleichsrechnung ID.3 (40.000 € BLP), 15 % Privatanteil:

• Jahreskosten mit geviertelter AfA: ca. 1.700 € AfA (10.000 € über 6 Jahre) + 900 € Strom + 800 € Versicherung + 400 € Wartung ≈ 3.800 €
• Geldwerter Vorteil: 15 % × 3.800 € = 570 €/Jahr
• Zum Vergleich 0,25 %-Pauschale (ohne Arbeitsweg): 1.200 €/Jahr

Bei geringer Privatnutzung halbiert das Fahrtenbuch den geldwerten Vorteil noch einmal. Der Preis dafür: Das Fahrtenbuch muss zeitnah und in geschlossener Form geführt werden, sonst verwirft es das Finanzamt und die Pauschale gilt rückwirkend. Was das konkret heißt, steht im Guide Fahrtenbuch nachtragen: Was erlaubt ist; die Methodenwahl pro Jahr und Fahrzeug erklärt der App-Vergleich für 2026.

Die Wahl gilt jeweils für das ganze Kalenderjahr und pro Fahrzeug. Wer wechseln will, startet das Fahrtenbuch sauber am 1. Januar — ein unterjähriger Umstieg auf die Fahrtenbuch-Methode ist nicht zulässig.

Was sonst noch für den E-Dienstwagen spricht

• Laden beim Arbeitgeber ist steuerfrei (§3 Nr. 46 EStG) — ohne Anrechnung auf den geldwerten Vorteil.
• Heimlade-Pauschale: Der Arbeitgeber kann 70 €/Monat (ohne Lademöglichkeit im Betrieb) bzw. 30 €/Monat steuerfrei erstatten.
• Kfz-Steuer: E-Autos mit Erstzulassung bis Ende 2030 sind befreit, längstens bis Ende 2035 — und eine Kilometersteuer nach britischem Vorbild ist in Deutschland nicht beschlossen, nur Debatte.
• THG-Quote: 50–100 € pro Jahr, steuerfrei für private Halter.

Alle Posten mit Kostenvergleich E-Auto vs. Verbrenner: Kilometerpauschale für E-Autos 2026.

Dokumentation: die eine Stelle, an der alles hängt

Ob Pauschale oder Fahrtenbuch — die Kilometer müssen stimmen. Für die 0,25 %-Regel braucht es den Nachweis der Arbeitswege (für den 0,03 %-Zuschlag zählt jeder Entfernungskilometer), für die Fahrtenbuch-Methode die lückenlose, zeitnahe Erfassung jeder Fahrt mit Datum, Ziel, Anlass und Kilometerständen.

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Steuerhinweis: Dieser Beitrag ist eine allgemeine Orientierung und ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung.